¿Cómo funcionan las auditorías del IRS?

La palabra “auditoría” puede hacer que cualquiera se ponga a sudar, pero un poco de comprensión sobre lo que es y cómo funciona el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede hacerte sentir más cómodo. Algunas auditorías no son gran cosa; otras pueden ser onerosas. Una vez que identifique el tipo de auditoría fiscal que se está llevando a cabo, sabrá, o al menos tendrá una mejor idea de lo que está en juego. Así que seca tu ceja, y empecemos.

Llaves para llevar

  • Entender los diferentes tipos de auditorías del IRS puede ayudarte a manejarlas.
  • La auditoría de la correspondencia se realiza a través de cartas. El tipo más simple sólo dice que debes más fondos. Un tipo más serio pide documentos, generalmente para apoyar una deducción.
  • En una auditoría de la oficina, el IRS pide entrevistarlo en persona con respecto a temas específicos de su declaración.
  • En una auditoría de campo, un agente del IRS va a su casa, a su lugar de trabajo si usted es el propietario, o a la oficina de su contador para hacer un examen general de sus registros.

Auditorías por correspondencia

Como su nombre lo indica, las auditorías de correspondencia se realizan a través de la correspondencia escrita, el correo.

La Carta Simple

El primer tipo de correspondencia es una simple carta que le envía el IRS para reclamar que debe dinero al gobierno.1 Aunque esta misiva no es técnicamente una auditoría, el hecho de no resolverla puede hacer que el asunto inicial se convierta en uno.

Una simple carta del IRS puede resultar de:

  • Un error matemático de su parte en su declaración de impuestos (por ejemplo, usted quiso reportar 2.500 dólares de ingresos pero sólo reportó 500 dólares, por lo que debe impuestos sobre los 2.000 dólares omitidos).
  • Una omisión de ingresos en su declaración de impuestos que ha sido reportada al IRS en otro formulario (por ejemplo, su formulario W-2, un 1099 para ciertas inversiones o salarios de contratistas independientes, o un Anexo K-1 para un interés en una sociedad, corporación S, fideicomiso o patrimonio).

Si recibes tal carta, puedes acordar que la culpa fue tuya y pagar la cuenta (impuestos, intereses y, en algunos casos, penalidades), algo que puedes decidir tú mismo si el error es obvio y totalmente tuyo. O bien, puede estar en desacuerdo y proceder a un examen más detallado de los puntos concretos en litigio (que pueden seguir tratándose por correspondencia o por teléfono).1 Es posible que desee recurrir a un profesional de los impuestos si no se siente cómodo argumentando su posición (por ejemplo, el IRS dice que no incluyó en su declaración los ingresos que usted, y su preparador, consideran que no están sujetos a impuestos).

La carta de auditoría

El segundo tipo de carta que puede recibir del IRS es una que pide ciertos documentos para apoyar una deducción u otra posición tomada en su declaración. 2 Esta es una verdadera, aunque pequeña, auditoría: una auditoría por correspondencia. Tal vez el IRS quiera ver un reconocimiento escrito de una organización benéfica por una donación que usted hizo y dedujo; tal vez usted necesita proporcionar un cheque cancelado o un recibo de tarjeta de crédito para otro gasto deducible. Enviar por correo la prueba solicitada puede resolver fácilmente el problema.

Si no tiene la prueba, puede querer pagar para cerrar el asunto (por ejemplo, la cantidad involucrada es mínima y cree que su tiempo está mejor empleado en otras actividades). Puede seguir argumentando su punto de vista a través de los canales del IRS (todo lo cual se explicará en correspondencia posterior del IRS), y en última instancia litigar (si el asunto es lo suficientemente significativo como para justificar su tiempo y el costo de un profesional si decide tener representación).2

Nota: Si pagó a un profesional (un contador público u otro contador) para preparar su declaración, pueden ocuparse de todo esto como su representante, pero pueden cobrar por hora por este servicio. Si usó un programa de preparación de declaraciones de impuestos, puede tener una representación de auditoría si el programa se lo dio o usted lo compró.

Auditoría de la oficina

El IRS puede querer entrevistarlo en persona con respecto a artículos específicos de su declaración. 2 Esta es una auditoría completa y un paso adelante en la seriedad. Recibirá una carta en la que se le pedirá que acuda a una oficina designada por el IRS en una fecha determinada (la cita puede ser reprogramada para su conveniencia, siempre y cuando el IRS esté de acuerdo). Puede llevar a un contador público u otro profesional de impuestos para que lo represente, lo cual puede ser una buena idea para asegurarse de que sus acciones no amplíen las investigaciones del IRS más allá de las especificadas en la carta de auditoría.

Una auditoría puede resultar en que no haya cambios en su declaración, o en que se descubra que debe impuestos, o incluso que el IRS le deba un reembolso. Una determinación inicial desfavorable por parte del agente del IRS con el que te reúnes no es necesariamente definitiva. Tiene derecho a apelar y, si aún no está satisfecho, ir a los tribunales.

Auditoría de campo

Esta es una auditoría en la que un agente del IRS va a su casa, a su lugar de trabajo si es el propietario o a la oficina de su contador. 2 Esta auditoría es más intrusiva, literalmente (debido a la presencia del agente en su territorio) y técnicamente (porque la auditoría no se limita a temas específicos). Aunque este tipo de auditorías para individuos son muy raras , si eres seleccionado para este tipo de auditoría es aconsejable que no estés solo; ten a un profesional de los impuestos (como un abogado) a tu lado.

Auditorías línea a línea

Estas son las auditorías más temidas de todas. Los contribuyentes son elegidos al azar para que se examine cada línea de su declaración. Estas auditorías sólo ocurren de vez en cuando bajo el Programa Nacional de Investigación (NRP) . Se llevan a cabo para proporcionar al IRS datos utilizados para realizar futuras auditorías selectivas, pero los contribuyentes que pasan por ellas pueden deber impuestos, intereses y multas adicionales.2

El resultado final

Las estadísticas de auditoría del IRS muestran que las posibilidades de ser auditado son escasas (poco más de la mitad del 1% -sólo el 0,59%- de las declaraciones individuales fueron auditadas en 2018), aunque el riesgo es mayor para aquellos con ingresos superiores a 100.000 dólares. En general, las auditorías han disminuido un 10% desde 2017, y las limitaciones presupuestarias y de personal del IRS hacen probable que las posibilidades de ser auditado sólo sean menores en un futuro próximo. 3 4 Aún así, si se encuentra bajo una auditoría, conozca cómo funcionan y sus derechos en el proceso, los cuales están delineados en detalle en la Publicación 556 del IRS . 5

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