Formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones

¿Qué es el formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones?

El formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que se envía a los inversores que reciben distribuciones de cualquier tipo de inversión durante un año natural. Los inversores pueden recibir múltiples 1099-DIV. Cada formulario 1099-DIV debe ser reportado en la declaración de impuestos del inversionista.1

Ciertos tipos de cuentas de inversión están exentos de emitir un formulario 1099-DIV. Las cuentas exentas incluyen cuentas de jubilación individual (IRA), planes de pensión de compra de dinero, planes de participación en las ganancias y varias cuentas de jubilación. Los inversionistas típicamente no recibirán un formulario 1099-DIV si los dividendos acumulados no son mayores de $10.2

Llaves para llevar

  • El formulario 1099-DIV se envía a los inversores que reciben distribuciones de cualquier tipo de inversión durante un año natural.
  • Las compañías de inversión deben proporcionar a los contribuyentes un 1099-DIV antes del 31 de enero de cada año.
  • Los contribuyentes ponen la información de cada formulario 1099-DIV en un formulario de la Lista B o directamente en el formulario 1040.

¿Quién puede presentar el formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones?

Las compañías de inversión deben proporcionar a los contribuyentes un 1099-DIV antes del 31 de enero de cada año. Las compañías proveen una copia del formulario 1099-DIV al inversionista y al IRS.2

La mayoría de los inversionistas que reciben un Formulario 1099-DIV tendrán dividendos ordinarios, dividendos calificados o ganancias de capital totales. Otras categorías para los inversionistas incluyen la ganancia no recuperada de la sección 1250, la ganancia de la sección 1202, la ganancia cobrable, las distribuciones sin dividendos, el impuesto federal sobre la renta retenido, los gastos de inversión, el impuesto extranjero pagado, la posesión en el extranjero o en los Estados Unidos, las distribuciones de liquidación en efectivo, las distribuciones de liquidación no en efectivo, los dividendos de intereses exentos, los dividendos de intereses de bonos de actividades privadas especificadas y el impuesto estatal retenido.2

Los inversionistas también pueden estar sujetos a los requisitos de presentación de la Ley de Cumplimiento de Impuestos de Cuentas Extranjeras (FATCA) para las cuentas extranjeras. Esta es una ley que exige a los ciudadanos estadounidenses, tanto en el país como en el extranjero, que presenten informes sobre las tenencias de cuentas en el extranjero.2

Las tenencias de cuentas en el extranjero deben ser reportadas en dólares americanos.

Cómo presentar el formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones

Los contribuyentes deben presentar la información de cada formulario 1099-DIV que reciben en su formulario de impuestos anual. Esto puede hacerse en un formulario de la Lista B o directamente en el Formulario 1040. Los contribuyentes que reciben más de $1,500 en intereses gravables y/o dividendos ordinarios durante el año deben llenar el Anexo B, que acompaña al formulario 1040.3

Los dividendos se gravan al tipo de impuesto sobre la renta del inversor, con algunas excepciones. Los dividendos calificados son la excepción principal. Los dividendos calificados han cumplido ciertos criterios que permiten gravarlos a una tasa de impuesto sobre las ganancias de capital más baja.4

El tipo impositivo sobre las ganancias de capital también puede variar con respecto al tipo impositivo ordinario sobre la renta. Las ganancias de capital a corto plazo se gravan al tipo ordinario del impuesto sobre la renta, pero los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo son más bajos5

Cómo leer el formulario 1099-DIV: Dividendos y distribuciones

El formulario 1099-DIV tiene tres copias. La copia A, en rojo, es sólo para fines informativos y no debe imprimirse. Hay dos partes de la copia B, que pueden ser descargadas e impresas. Una es para el destinatario, mientras que la otra se adjunta a la declaración de impuestos para el departamento de impuestos del estado. Esta sección, que está en negro, puede utilizarse para satisfacer los requisitos del destinatario.6

El formulario incluye el nombre, la dirección y el número de seguro social del destinatario. También tiene el nombre, dirección, número de identificación y número de plan del pagador. En la parte derecha del formulario se esbozan algunas de las cifras importantes que necesitará el destinatario, incluido el total de los dividendos ordinarios, los dividendos calificados y la distribución total de las ganancias de capital6 .

Todas las copias del formulario 1099-DIV están disponibles en el sitio web del IRS.7

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