Impuesto fijo

Un sistema de impuesto fijo aplica el mismo tipo de impuesto a todos los contribuyentes, independientemente de su nivel de ingresos. Típicamente, un impuesto plano aplica la misma tasa de impuestos a todos los contribuyentes, sin que se permitan deducciones o exenciones, pero algunos políticos como Ted Cruz y Rand Paul han propuesto sistemas de impuesto plano que mantienen ciertas deducciones.1 2

La mayoría de los sistemas o propuestas de impuestos fijos no gravan los ingresos por dividendos, distribuciones, ganancias de capital y otras inversiones.

Desglosando el impuesto fijo

Los partidarios de un sistema de impuesto fijo proponen que éste dé a los contribuyentes un incentivo para ganar más porque no se les penaliza con un nivel impositivo más alto. Además, los sistemas de impuesto fijo facilitan la presentación de la declaración. Los críticos de los impuestos fijos argumentan que el sistema impone una carga injusta a los asalariados de bajos ingresos a cambio de reducir las tasas de impuestos de los ricos. Los críticos creen que un sistema de impuestos progresivos es más justo que un sistema de impuestos fijos.3

Ejemplos de un impuesto fijo

Rusia es la nación más grande del mundo en usar un impuesto fijo. Rusia impone un impuesto fijo del 13% sobre las ganancias.4 La nación ha considerado pasar a un impuesto progresivo para aumentar los ingresos fiscales. Otros países que usan un sistema de impuestos fijos son Estonia, Letonia y Lituania. Estos países han experimentado un crecimiento económico desde que adoptaron las políticas de la tasa de impuesto plano.5

En los Estados Unidos, el impuesto sobre la nómina es un tipo de impuesto fijo. A partir de 2018, el IRS cobra un 12,4% de impuesto sobre la nómina. Los empleados pagan el 6,2%, mientras que sus empleadores también pagan el 6,2% del impuesto.6 Los trabajadores autónomos presentan el monto total por su cuenta.7 Este impuesto se considera plano porque impone el mismo porcentaje a todos los asalariados. Sin embargo, sólo los ingresos inferiores al umbral de 132.900 dólares están sujetos al impuesto sobre la nómina en 20198 .

Impuestos fijos vs. Impuestos regresivos y progresivos

Mientras que un impuesto fijo impone el mismo porcentaje de impuestos a todos los individuos independientemente de sus ingresos, muchos lo ven como un impuesto regresivo. Un impuesto regresivo es aquel que grava a las personas de altos ingresos con un porcentaje menor de sus ingresos y a las personas de bajos ingresos con un porcentaje mayor de sus ingresos. El impuesto se considera regresivo debido a que una parte más significativa de los fondos totales disponibles para el trabajador de bajos ingresos se destina al gasto fiscal. Aunque el contribuyente de ingresos más altos sigue pagando el mismo porcentaje, tiene suficientes ingresos para compensar esta carga fiscal9.

El impuesto sobre las ventas es un ejemplo de impuesto regresivo, aunque a primera vista puede parecer un impuesto fijo. Por ejemplo, imagina que dos personas compran cada una 100 dólares en camisetas y pagan un 7% de impuesto sobre las ventas. Aunque la tasa de impuestos es la misma, el individuo con menores ingresos gasta más de su salario en el impuesto que la persona con mayores ingresos, haciendo que el impuesto sobre las ventas sea regresivo.

En cambio, los tipos impositivos progresivos constituyen un porcentaje más importante de los ingresos de los asalariados de altos salarios y un porcentaje más bajo de los ingresos de los asalariados de bajos salarios10 . Para ilustrarlo, a partir de 2018, las personas que ganan hasta 9.525 dólares en ingresos imponibles pagan un 10% de impuestos, mientras que las que reciben más de 500.000 dólares pagan hasta un 37% sobre sus ingresos.

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