Reglas de ordenación de Roth

¿Qué son las reglas de ordenación de Roth?

Las normas de ordenación de Roth rigen la forma en que se retira el dinero de una cuenta de jubilación individual (IRA) Roth y, por lo tanto, determinan si se debe pagar algún impuesto sobre la renta.

El titular de la cuenta no tiene que especificar esta orden. Es manejada automáticamente por la empresa que administra los fondos.

Los activos se distribuyen de un IRA Roth en el siguiente orden:

1. Contribuciones de los participantes del IRA

2. Conversiones imponibles

3. Conversiones no imponibles

4. Ganancias

Comprensión de las reglas de ordenación de Roth

Un IRA Roth, por definición, es un vehículo de ahorro para la jubilación que está libre de impuestos en la jubilación. Es decir, el titular de la cuenta paga los impuestos sobre la renta adeudados durante el año en que el dinero se deposita en la cuenta. No se deben pagar más impuestos sobre el capital o las ganancias cuando se toman distribuciones calificadas.

La frase clave es “distribuciones calificadas”.

Las reglas de pedido se utilizan cuando una distribución de una cuenta Roth IRA no es una distribución cualificada. Por ejemplo, pueden aplicarse impuestos si se retira dinero de la cuenta demasiado pronto.

Así pues, se necesitan normas para determinar si la distribución se califica de renta imponible o está sujeta a una penalización por distribución anticipada, y en qué medida.

Conocer las reglas de pedido puede ayudar a un individuo a determinar cuánto dinero puede ser tomado de una cuenta Roth IRA e incluso qué momento podría ser ideal para minimizar las penalizaciones o los honorarios.

Las reglas en profundidad

Según las reglas de agregación y ordenamiento, todas las cuentas IRA Roth de un individuo se tratan como una sola cuenta. Es decir, si una persona tiene varias cuentas IRA, el IRS las trata como un solo fondo.

El IRS esboza una jerarquía de distribución para los activos dentro de una cuenta IRA Roth, que se puede desglosar por tipo de contribución. Por ejemplo, las aportaciones siempre van en primer lugar, seguidas de las conversiones aplicables por orden de año de aportación. Las conversiones dentro de una cuenta Roth IRA tienen su propio conjunto de reglas, por lo que los activos convertidos antes de impuestos deben asignarse en primer lugar y los activos convertidos después de impuestos se asignan en segundo lugar. También hay que tener en cuenta si las conversaciones son imponibles o no imponibles, distribuyendo primero las conversiones imponibles. Las ganancias se distribuyen en último lugar.

Ejemplos de reglas de ordenación

También hay normas relativas a bienes específicos. Por ejemplo, las contribuciones se distribuyen libres de impuestos y de penalidades y los activos convertidos antes de impuestos se distribuyen sin ser gravados o penalizados, siempre que se hayan mantenido en la cuenta durante cinco años o más.

Si los activos antes de impuestos no se han mantenido en la cuenta durante al menos cinco años, entonces se aplicaría una tasa del 10 por ciento a la distribución.

Los activos convertidos después de impuestos, sin embargo, siempre se distribuyen libres de impuestos y sin penalidades.

Las ganancias adicionales se distribuyen sin impuestos ni penalidades si el Roth IRA ha existido durante cinco años y la distribución se hace a partir de la edad de 59 años 1⁄2, o después de un fallecimiento, una discapacidad o la compra de una vivienda por primera vez.

Las ganancias que no se encuentren en esas circunstancias serán probablemente imponibles y estarán sujetas a una sanción, aunque se pueden hacer excepciones a la sanción en determinadas situaciones.

Para visualizar cómo podrían funcionar las reglas de ordenamiento, considere a una persona que convirtió un IRA tradicional en un IRA Roth. Si la persona tenía menos de 59 años y medio y deseaba retirar parte de las ganancias del fondo dentro del período de retención de cinco años fiscales, el dinero estaría sujeto a una multa por retiro anticipado y a impuestos.

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