Una forma libre de penalización para recuperar el dinero de 529

Una de las normas que rigen los planes de ahorro 529, que los padres suelen utilizar para ayudar a pagar la educación universitaria de sus hijos, es que cuando los ingresos de esas contribuciones no se utilizan para gastos de educación calificados están sujetos a impuestos y a una multa del 10%. Pero resulta que hay formas de evitar la penalización. Aquí hay un vistazo a cómo funcionan estos planes y a las excepciones a las reglas.

Un plan de ahorro 529, o programa de matrícula cualificada (QTP) como se conoce oficialmente, proporciona ventajas fiscales si quiere ahorrar para la educación universitaria de su hijo (y, desde el proyecto de ley de impuestos de 2017, también para la educación privada K-12). Después de la aprobación de la Ley de Establecimiento de cada comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE) de 2019, los fondos 529 también se pueden utilizar para pagar los préstamos estudiantiles (hasta 10.000 dólares) y estos planes también pueden financiar programas de aprendizaje elegibles. Los QTP son establecidos y administrados por los estados individuales. Aunque las reglas se rigen por la sección 529 del IRS, los planes difieren en sus detalles.1

Las contribuciones a un plan 529 se hacen después de los impuestos, por lo que no se deben pagar impuestos o sanciones cuando se retira cualquier parte de la contribución original, independientemente de cuándo suceda eso. Las ganancias están libres de impuestos y penalidades siempre y cuando se usen para gastos educativos calificados, tales como matrícula, cuotas, alojamiento y comida, libros de texto y algún equipo de computación. Las ganancias utilizadas para gastos no calificados están sujetas a impuestos y también suelen estar sujetas a una penalización del 10%, aunque, como se ha señalado anteriormente, hay excepciones.2

Llaves para llevar

  • Los planes 529 son una forma de pagar los gastos educativos y, en algunos casos, vocacionales, e incluso de devolver los préstamos estudiantiles sin pagar impuestos o una multa por retiros calificados.
  • Nunca pagas impuestos o una multa por la porción de una distribución que representa tu contribución original, no importa cuando la tomes.
  • Si su hijo recibe una beca, puede retirar esa cantidad exacta de un plan 529 y utilizarla para cualquier cosa sin incurrir en una penalización sobre las ganancias, pero debe pagar impuestos sobre las ganancias.
  • El momento de retirar las ganancias sin penalización es objeto de debate entre los expertos en materia de impuestos.

529 Penalización de retirada

Si toma una distribución del plan 529 de su hijo y utiliza parte o la totalidad de ella para cubrir gastos no calificados, deberá no sólo impuestos sino, en la mayoría de los casos, una penalización adicional del 10% sobre la porción gravable de esas ganancias. (Tenga en cuenta que el administrador del plan prorrateará la distribución para incluir mayormente las contribuciones originales pero también algunas ganancias). He aquí un ejemplo:

Si su hijo tiene 5.000 dólares en gastos educativos ajustados y calificados (AQEE)3 pero usted toma una distribución de 6.000 dólares, ahora tiene 1.000 dólares en gastos no calificados. Si la parte de las ganancias de su distribución original de $6,000 es de $900, deberá impuestos y una penalidad del 10% sobre $150, calculada de la siguiente manera:

900 dólares (ganancias) x 5.000 dólares (gastos de educación calificados ajustados) / 6.000 dólares (distribución) = 750 dólares (ganancias libres de impuestos)

900 dólares (ganancias) – 750 dólares (ganancias libres de impuestos) = 150 dólares sujetos a impuestos más la multa

Tenga en cuenta que en el ejemplo anterior no pagará ningún impuesto o multa sobre la parte de la distribución que representa su inversión original después de impuestos (5.100 dólares) y ningún impuesto o multa sobre la parte de las ganancias que se considera libre de impuestos (750 dólares).

Excepciones a la penalización del 10%

Hay varias situaciones en las que la penalización del 10% sobre los ingresos imponibles no se aplica. Estas incluyen una distribución tomada cuando el beneficiario: muere, queda discapacitado, asiste a una Academia Militar de los Estados Unidos, o incluye la distribución en los ingresos porque los gastos de educación calificados se utilizaron para determinar la oportunidad americana o los créditos fiscales de aprendizaje de por vida. Existen excepciones adicionales si su hijo recibe ciertos tipos de asistencia educativa. Una de ellas se conoce como la excepción de la beca.2

La excepción de la beca

Si su hijo recibe una beca o subvención universitaria libre de impuestos, el monto de esa beca o subvención debe ser deducido del total de los gastos de educación calificados como parte de la determinación de sus gastos de educación calificados ajustados (AQEE). La excepción de la beca, sin embargo, le permite retirar hasta el monto de esa beca y usar el dinero para cualquier propósito sin penalidades. Las ganancias de esa parte de la distribución seguirán estando sujetas al impuesto sobre la renta. Pero si utiliza el retiro para gastos educativos calificados, el dinero estará libre de impuestos y penalidades.2

La cláusula de la beca es importante porque si su hijo no recibe una beca (o cumple con alguna de las otras excepciones) y usted retira los fondos que no se utilizan para los gastos de educación calificados, deberá pagar tanto los impuestos como una multa del 10% sobre las ganancias.

Un plan 529 es portátil, lo que significa que puede ser usado estado por estado. Si te transfieres de una universidad a otra, los fondos viajan contigo.

La controversia del límite de tiempo

El momento de la distribución de un plan 529 basado en una beca ha sido objeto de debate entre los expertos fiscales desde que el artículo 529 se incorporó a la Ley Pública 104-188 en 1996.1 Ello se debe a que ni el Congreso ni el Servicio de Impuestos Internos ofrecen una orientación clara sobre el momento en que se puede hacer la distribución. Esto ha llevado a una división en la opinión de los expertos que va desde “no hay límite de tiempo” a “debe retirar los fondos antes de que su hijo se gradúe” a “el dinero debe salir en el mismo año calendario (fiscal) en que se recibió la beca”.

La agente inscrita Rachel Murley de RKM Accounting and Tax LLC, tiene un enfoque algo limitado. “Aunque el IRS no ofrece orientación sobre este tema específicamente”, dice Murley, “como la mayoría de las cosas con el IRS, debes interpretar entre líneas”.

Señala la Publicación 970 del IRS, página 52, que dice: “Para determinar si las distribuciones totales del año son más o menos que la cantidad de gastos de educación calificados, debe comparar el total de todas las distribuciones QTP del año fiscal con los gastos de educación calificados ajustados”. Ya que “un año escolar y un año fiscal no son necesariamente la misma cosa”, dice Murley, uno debe calcular los gastos de educación usando un año fiscal en vez de un año académico. En otras palabras, se debe tomar la distribución en el mismo año calendario en que se recibe la beca.4

Sin embargo, Peter J. Greco, CPA, fundador y jefe de estrategia fiscal del Grupo CSI, cree que tienes más latitud a la hora de decidir cuándo tomar la distribución de la beca.

“La mayoría cree y ha escrito que la distribución debe hacerse en el mismo año en que la beca pagó el gasto de la matrícula”, dice Greco. “Sin embargo, el IRS 970 no dice nada sobre cuándo debe retirarse el dinero. Si el Congreso está tratando de fomentar los planes 529, entonces tiene sentido que los retiros puedan hacerse en cualquier momento antes de la graduación. “5

El resultado final

Es indiscutible que puedes tomar una distribución de becas sin penalización de tu plan 529 y usar el dinero para cualquier propósito. Queda una pregunta sobre cuándo puedes tomar esta distribución. A falta de orientación del IRS, el siguiente consejo parece prudente:

  • Si es posible y para evitar cualquier problema, tome la distribución antes del final del año calendario en que se otorgó la beca o subvención.
  • Si desea retrasar la distribución más allá del año natural como se acaba de indicar, póngase en contacto con el administrador del plan para asegurarse de que no hay normas estatales o del plan que puedan imponer una sanción.
  • Al mismo tiempo, contacte con un asesor fiscal de confianza para que le aconseje y aconseje.

Como siempre, recuerde que puede evitar la penalización del 10% pero no los impuestos regulares sobre cualquier distribución exenta de ganancias utilizadas para gastos no calificados.

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