Ventajas fiscales

¿Qué es la ventaja fiscal?

El término “con ventajas fiscales” se refiere a cualquier tipo de inversión, cuenta financiera o plan de ahorro que esté exento de impuestos, con impuestos diferidos o que ofrezca otros tipos de beneficios fiscales. Ejemplos de inversiones con ventajas fiscales son los bonos municipales, las asociaciones, las UIT y las rentas vitalicias. Los planes con ventajas fiscales incluyen IRAs y planes de jubilación calificados como 401(k)s.

Comprensión de los impuestos

Las inversiones y cuentas con ventajas fiscales son utilizadas por una amplia variedad de inversores y empleados en diversas situaciones financieras. Los contribuyentes de altos ingresos buscan ingresos de bonos municipales libres de impuestos, mientras que los empleados ahorran para su jubilación con cuentas IRA y planes de jubilación patrocinados por el empleador.

Los dos métodos comunes que permiten a las personas minimizar sus gastos de impuestos son el aplazamiento de impuestos y la exención de impuestos. La clave para decidir cuál, o si una combinación de ambos, tiene sentido para usted se reduce a cuando se realizan las ventajas fiscales.

Cuentas de impuestos diferidos

Las cuentas con impuestos diferidos le permiten realizar deducciones fiscales inmediatas sobre el monto total de su contribución, pero los futuros retiros de la cuenta serán gravados a su tasa de ingresos ordinarios. Las cuentas de jubilación con impuestos diferidos más comunes en los Estados Unidos son las IRA tradicionales y los planes 401(k). En Canadá, la más común es el Plan de Ahorros Registrados para la Jubilación (RRSP).

Esencialmente, como el nombre de la cuenta implica, los impuestos sobre la renta se “aplazan” hasta una fecha posterior.

Por ejemplo, si su ingreso imponible de este año es de 50.000 dólares y ha aportado 3.000 dólares a una cuenta con impuestos diferidos, sólo pagaría impuestos sobre 47.000 dólares. En 30 años, una vez que se jubile, si su ingreso imponible es inicialmente de 40.000 dólares, pero decide retirar 4.000 dólares de la cuenta, el ingreso imponible se incrementará hasta 44.000 dólares.

La Ley SECURE modifica muchas de las normas relacionadas con los planes de jubilación con ventajas fiscales y los vehículos de ahorro, como las cuentas IRA tradicionales y las cuentas 529.

Cuentas exentas de impuestos

Las cuentas exentas de impuestos, por otra parte, proporcionan beneficios fiscales futuros porque los retiros en el momento de la jubilación no están sujetos a impuestos. Como las contribuciones a la cuenta se hacen con dólares después de impuestos, no hay ninguna ventaja fiscal inmediata.

La principal ventaja de este tipo de estructura es que los rendimientos de las inversiones crecen libres de impuestos. Las cuentas exentas de impuestos más populares en los EE.UU. son la Roth IRA y la Roth 401(k). En Canadá, la más común es la cuenta de ahorros libre de impuestos (TFSA).

Si hoy contribuyera con 1.000 dólares a una cuenta exenta de impuestos y los fondos se invirtieran en un fondo mutuo, que proporcionara un rendimiento anual del 3%, en 30 años la cuenta estaría valorada en 2.427 dólares. Por el contrario, en una cartera de inversión imponible regular donde se pagaría impuestos sobre las ganancias de capital de $1,427, si esta inversión se hiciera a través de una cuenta exenta de impuestos, el crecimiento no estaría sujeto a impuestos.

Con una cuenta de impuestos diferidos, los impuestos se pagan en el futuro pero con una cuenta exenta de impuestos, los impuestos se pagan ahora mismo. Sin embargo, al cambiar el período en el que se pagan los impuestos y realizar el crecimiento de la inversión libre de impuestos, se pueden obtener grandes ventajas.

Llaves para llevar

  • La ventaja fiscal se refiere a la situación fiscal favorable que tienen ciertas inversiones, cuentas u otros vehículos financieros calificados.
  • Entre los ejemplos más comunes se encuentran los bonos municipales, las cuentas 401(k) o 403(b), los planes 529 y ciertos tipos de asociaciones.
  • La condición de impuesto diferido significa que los ingresos antes de impuestos se utilizan para financiar una inversión en la que los impuestos se pagarán en una fecha posterior y con las tasas impositivas vigentes en ese momento.
  • La condición de exento de impuestos utiliza el dinero después de los impuestos para financiar inversiones en las que las ganancias o los ingresos producidos por ellas no están sujetos al impuesto sobre la renta ordinario.

Inversiones con ventajas fiscales

Las inversiones con ventajas fiscales protegen parte o la totalidad de los ingresos de un inversor de los impuestos, lo que le permite reducir al mínimo su carga fiscal. Los inversores en bonos municipales, por ejemplo, reciben intereses por sus bonos durante la duración de los mismos.

El producto de la emisión de estos bonos a los inversores es utilizado por las autoridades municipales para financiar proyectos de capital en la comunidad. Para incentivar a más inversores a comprar estos bonos, los ingresos por intereses recibidos por los inversores no se gravan a nivel federal. En muchos casos, si el tenedor de los bonos reside en el mismo estado en el que se emitieron los bonos, sus ingresos por intereses también estarán exentos de impuestos estatales y locales.

La depreciación también produce ventajas fiscales para las personas y empresas que invierten en bienes raíces. La depreciación es una deducción del impuesto sobre la renta que permite al contribuyente recuperar la base del costo de ciertos bienes. En los Estados Unidos, el costo de adquisición de un terreno o edificio se capitaliza a lo largo de un número determinado de años útiles mediante deducciones anuales de depreciación.

Por ejemplo, supongamos que un inversionista compra una propiedad por 5 millones de dólares (la base del costo). Después de cinco años, tiene deducciones por depreciación de 500.000 dólares y su nueva base de costo es de 4,5 millones de dólares. Si vende la propiedad por 5,75 millones de dólares, su ganancia realizada será de 5,75 millones de dólares – 4,5 millones de dólares = 1,25 millones de dólares. La deducción de 500.000 dólares será gravada a la tasa de recuperación de la depreciación y los 750.000 dólares restantes serán gravados como ganancia de capital. Sin la ventaja fiscal de la depreciación, toda la ganancia obtenida por la venta de la propiedad será gravada como ganancia de capital.

Cuentas con ventajas fiscales

Con las cuentas de corretaje regulares, el IRS grava a los inversionistas por las ganancias de capital obtenidas por la venta de inversiones rentables. Sin embargo, las cuentas con ventajas fiscales permiten que las actividades de inversión de un individuo sean con impuestos diferidos y, en algunos casos, libres de impuestos. Los Arreglos de Jubilación Individual Tradicional (IRA) y los planes 401(k) son ejemplos de cuentas con impuestos diferidos en las que las ganancias de las inversiones no se gravan todos los años.

En cambio, el impuesto se aplaza hasta que el individuo se retira, momento en el que puede empezar a hacer retiros de la cuenta. Retirar de estas cuentas sin penalización está permitido una vez que el titular de la cuenta cumple 59½ años.

Antes de la aprobación de la Ley de Establecimiento de toda la comunidad para la mejora de la jubilación (SECURE), que se firmó como ley el 20 de diciembre de 2019, una vez que el titular de una cuenta cumplía 70 años y medio, se le exigía que empezara a recibir distribuciones mínimas de sus cuentas de jubilación con impuestos diferidos. Bajo la ley SECURE, los ancianos tienen hasta los 72 años antes de que las distribuciones mínimas requeridas entren en vigor. Además, bajo la nueva ley, se eliminó el límite de edad para contribuir a una IRA tradicional, permitiendo a los titulares de cuentas de trabajo invertir indefinidamente, de manera similar a una IRA Roth.

Consideraciones especiales

Las cuentas IRA y las cuentas de ahorro libres de impuestos (TFSA) de Roth ofrecen a los inversores aún más ahorro de impuestos que las cuentas con impuestos diferidos, ya que las actividades en estas cuentas están exentas de impuestos. Los retiros y las ganancias en estas cuentas están libres de impuestos, lo que constituye un ejemplo perfecto de una ventaja fiscal.

Los gobiernos establecen las ventajas fiscales para alentar a los particulares a aportar dinero cuando se considera que es de interés público. La selección del tipo adecuado de cuentas o inversiones con ventajas fiscales depende de la situación financiera del inversor.

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